Cómo calcular el IVA trimestral del autónomo (modelo 303) en Excel
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Si eres autónomo en régimen general, lo presentas cada trimestre. Lo que pagas es la diferencia entre el IVA que has cobrado en tus facturas y el IVA deducible de tus gastos.
La fórmula
Resultado = IVA devengado − IVA deducible − cuotas a compensar de periodos anteriores
- IVA devengado: base imponible de cada factura emitida × tipo aplicado. El tipo general es el 21 %, el reducido el 10 % y el superreducido el 4 % (arts. 90 y 91 de la Ley 37/1992).
- IVA deducible: el IVA soportado en facturas de gastos afectos a tu actividad que cumplen los requisitos de deducción (arts. 92 a 114 de la Ley 37/1992).
- A compensar: si en un trimestre te sale a compensar, ese saldo se resta en trimestres siguientes. En la última autoliquidación del año puedes pedir la devolución.
Plazos
Si liquidas por trimestres: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Si el último día es inhábil, el plazo pasa al siguiente día hábil (AEAT).
Ejemplo con números
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Facturas emitidas en el trimestre (base) | 4.500,00 € |
| IVA devengado (21 %) | 945,00 € |
| Gastos con IVA deducible (base) | 1.200,00 € |
| IVA deducible (21 %) | 252,00 € |
| Resultado a ingresar | 693,00 € |
Cómo montarlo en Excel
- En una hoja Ingresos, columnas Fecha, Cliente, Base, % IVA y Cuota (
=Base*%IVA). - Añade una columna Trimestre:
=REDONDEAR.MAS(MES(A5)/3;0). - Haz lo mismo en Gastos, con una columna de IVA deducible.
- Suma por trimestre con
=SUMAR.SI.CONJUNTO(Ingresos!H:H;Ingresos!M:M;1)y resta el deducible. - Arrastra el saldo a compensar:
=MAX(0;-(devengado-deducible-compensar_anterior)).
La plantilla gratuita ya trae todo esto montado, con el semáforo de plazos incluido.
Errores habituales
- Deducir el IVA de gastos que no están afectos a la actividad o no tienen factura completa.
- Usar la fecha de cobro en lugar de la de devengo (salvo que estés en el régimen especial del criterio de caja).
- Olvidar los saldos a compensar del trimestre anterior.
Calculadora del IVA trimestral
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Ingresos, gastos y modelo 303 ya montados en Excel / Google Sheets.
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Fuentes oficiales
- AEAT · Plazo de presentación del modelo 303
- AEAT · Manual práctico de IVA 2026: plazos de presentación
- AEAT · Instrucciones del modelo 303 (2026)
- BOE · Ley 37/1992 del IVA
Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional. La normativa puede cambiar: comprueba las fuentes oficiales antes de presentar.